西安市碑林区人民政府关于2021年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

西安市碑林区人民政府

关于2021年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

碑林区审计局局长 王秉宏

2022年7月26日

主任、副主任、各位委员:

我受区政府委托，向区人大常委会报告我区2021年度财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

一、2021年财政预算执行情况

受新冠疫情和政策影响，2021年，全区一般公共预算收入410933万元，加上上级补助收入、调入资金、债务转贷收入及动用预算稳定调节基金等250973万元，全区收入总量为661906万元。全区一般公共预算支出310000万元，加上上解上级支出、债务还本支出等347499万元，全区支出总量为657499万元。收支相抵后，年终结余4407万元，其中调入预算稳定调节基金1490万元，结转下年使用2917万元。

2021年，全区财政预备费年初预算4800万元，实际支出4800万元，主要用于突发事件处置及其他难以预见的开支。

2021年，全区政府性基金预算收入3492万元,加上上级补助收入、债务转贷收入及上年结余等237617万元，收入总量为241109万元。全区政府性基金预算支出66555万元，加上调出资金及债务还本支出等165192万元，支出总量为231747万元。收支相抵后，年终结余9362万元，结转下年使用。

2021年，全区国有资本经营预算收入50万元，加上上级下达国有企业退休人员社会化补助等上级补助收入及上年结余等3633万元，收入总量为3683万元。全区国有资本经营预算支出255万元，加上调出资金50万元，支出总量为305万元。收支相抵后，年终结余3378万元，结转下年使用。

2021年，全区社会保险基金预算收入46640万元，加上上年结余13246万元，收入总量为59886万元。全区社会保险基金预算支出43650万元，收支相抵后，年终结余16236万元，结转下年使用。

民生重点领域不断加大投入，全年教育支出92772万元，完成调整预算的99.83%；全年卫生健康支出29381万元，完成调整预算的100%；全年社会保障和就业支出76527万元，完成调整预算的99.17%。全区各部门深入贯彻落实“过紧日子”要求，全区“三公”经费支出945.43万元，占年初预算的98.8%，增长9.5%。其中：公务用车购置及运行维护费945.13万元，增长12.5%，主要是执法车辆报废更新。

二、区本级和区级各预算部门预算执行和其他财政收支审计情况

（一）区级财政预算执行审计情况

2021年，我区财政在不利情况下实现了财力超收6280万元，在增收节支方面取得了长足进步。但受到疫情反复影响，我区支出压力巨大，区政府积极筹集资金切实保障群众基本生活和防疫工作资金投入，防疫工作取得了阶段性胜利。另外一方面全区各单位贯彻落实“过紧日子”要求，不断压缩非必要支出，我区在“六保”“六稳”压力逐年增加的情况下，财政预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题有：

1.财政专户利息未全额上缴国库

2.超收收入未按规定全额调入预算稳定调节基金

3.政府债务还本付息资金未列入当年财政预算

4.专项资金滞留

（二）区级各预算部门预算执行和其他财政收支审计情况

2021年，根据审计全覆盖的要求，区审计局对我区所有预算资金和全部一级预算单位进行了财政预算执行审计，本次审计覆盖全区64家一级预算单位和部分二级预算单位，以专项资金使用、预算单位项目支出管理、国有资产管理、政府采购管理等方面为切入点，向各预算单位发出126个审计查询单。各单位对审计发现的问题高度重视，一方面实事求是的向审计部门提供相关资料说明问题回复疑问，另一方面对自身存在的问题按照边审边改的原则积极整改，部分单位能做到审计和问题整改同步完成。最后经审计认定，各预算单位在预算执行方面存在六项问题，审计发现的主要问题有：

1.擅自扩大支出范围、提高支出标准

2.未履行政府采购手续

3.国有资产管理不规范

4.预算编制不科学，执行率低

5.预算绩效考核工作流于形式

三、重大政策措施落实及民生重点工作审计情况

（一）全区国家重大政策措施落实情况跟踪审计

根据国家审计署的安排，每个季度全国各级审计机关同时开展本地区的国家重大政策措施落实情况跟踪审计。2021年区审计局从减税降费、中央直达资金使用、基层“三保”政策落实等方面，按照上级审计机关的具体要求，对各有关部门各行业进行了跟踪审计。审计结果表明，有关部门能严格执行中央、省、市关于减税降费文件的要求，并推进相关措施落实到位；对于中央直达资金有关部门能严格按照规定及时拨付，能按照资金具体用途和相关资金管理要求，规范有效使用资金；我区“三保”预算能及时足额安排，对个人和家庭的民生政策补助通过一般公共预算规范安排，落实免学杂费、救助保障标准与物价上涨挂钩联动等政策。坚持三保支出第一顺位的优先顺序，每月按时拨付教师工资、困难群众等重点人群补贴，财政负担的养老保险缺口、财政供养人员工资、社会保险和公积金等得到及时拨付。

（二）教育领域资金内部审计专项审计调查

2021年度区审计局根据上级审计机关的要求和安排，针对教育领域开展了碑林区教育局内部审计专项审计调查。审计结果表明，区教育局能够根据相关内部审计制度规定，结合本单位实际工作情况，制定相关工作方案，较好的完成了内部审计工作，对全区教育资金使用情况起到了一定的监督作用。但也发现区教育局内部审计机构未与区审计局、区纪检监察、巡视巡察、组织人事等其他监督力量建立信息共享、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制的问题。截至目前，发现的问题单位已基本整改到位。

（三）粮食企业和基层粮库粮食购销业务专项审计

根据年度审计计划，区审计局对碑林区粮食购销领域监管情况及粮食购销业务进行了审计。审计结果表明，碑林区承担区级成品粮任务以来，各单位和两家粮食企业能够贯彻执行粮食购销相关要求，基本能按照相关要求使用专项资金。审计中也发现了未及时拨付粮食专项资金、未设立粮食风险基金专户、承储业务专业人员未取得职业资格证等问题。针对发现的问题，相关单位及时按照相关制度和规定进行了整改，截至目前已基本整改到位。

（四）文物保护政策措施贯彻落实方面审计

根据上级审计机关的工作安排，2021年度区审计局开展了碑林区文物保护政策措施贯彻落实及文物保护项目资金管理使用和绩效情况专项审计调查。审计表明，碑林区文物保护相关部门基本能够贯彻落实文物保护相关法规，文物保护专项资金管理使用基本符合法律法规。但也存在管护职责履行不到位的问题。针对审计发现的问题，区审计局要求有关单位严格按照规定履行相关职责，进一步做好文物保护工作。截至目前，发现的问题单位已基本整改到位。

五、审计建议

（一）提升财政监督管理效率。围绕全面落实“六稳”“六保”任务，继续落实过紧日子要求，进一步完善和规范预算编制、支出预算管理工作，提高项目预算的科学性、准确性；强化预算的刚性约束，合理安排预算支出进度，提高预算执行率，确保财政管理水平和运行效率的不断提高。

（二）提高预算绩效管理水平。财政部门要全面实施预算绩效管理，加强对各预算单位的督促指导，并采取有效管控措施，转变“重支出、轻绩效”观念，增强绩效管理意识；完善预算绩效管理机制，提高事前、事中、事后各环节绩效管理水平和监控能力，构建全方位全覆盖的预算绩效管理体系，强化对财政支出的过程管控，增强监督实效。

（三）完善国有资产管理机制。加强资产管理与预算管理、财务管理的衔接，确保信息联通共享，准确完整地反映资产价值。建立健全国有资产管理工作机制，落实行政事业性国有资产管理主体责任，规范各类资产管理，切实提高资产使用效益。增强部门间协调统筹，健全行政事业单位、国有企业的资产管理使用及国有资产运营监管机制。

（四）加大发现问题整改力度。加强对审计发现问题整改工作的领导，夯实整改主体责任。深入查找管理漏洞和制度根源，建章立制，杜绝问题屡审屡犯。强化内部审计作用，加强源头治理，形成监督合力。建立健全多部门整改联合督查工作机制，做到整改跟踪检查常态化、制度化。完善问责工作机制，对屡审屡犯的问题要严肃追责问责。

本报告反映的问题，区审计局已依法出具了审计结论性文书，各部门高度重视，部分问题已经整改到位，部分问题正在积极推进整改，区审计局将持续认真督促整改。区政府将向区人大常委会专题报告整改情况。

主任、副主任、各位委员，区政府将进一步提高政治站位，坚持以习近平总书记重要讲话、习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑，坚持党对审计工作的集中统一领导，按照区委、区政府决策部署，自觉接受区人大及常委会的指导和监督，依法履行审计监督职责，更好发挥审计在推动经济社会发展、促进重大政策措施落实、保障和改善民生等方面的重要作用，为加快建设西安国家中心城市核心示范区做出更大贡献。